Подготовила преподаватель экономических дисциплин: Магомедова Патимат Абдуллаевна
Изменения в налоговой системе в 2018 году
Начнем с самого важного изменения в налоговом
законодательстве для страхователей – тарифы с взносов в 2018 году не
изменились. Их продлили еще до 2020 года (ст. 426 НК).
Общий тариф, как и прежде, – 30 процентов, из
них:
• 22% – пенсионные взносы;
• 5,1% – медицинские взносы;
• 2,9% – материнские взносы.
Остались прежними и дополнительные тарифы за
работников, занятых во вредных и опасных условиях труда:
• фиксированные ставки – 6 и 9 процентов;
• дифференцированные – от 0 до 8 процентов.
Ставки «несчастных» в 2018–2020 году останутся
такими же, как и в 2017 году. Они колеблются от 0,2 до 8,5 процента в
зависимости от класса риска. Взносы с выплат инвалидам также составляют 60
процентов от общего тарифа (Федеральный закон № 179-ФЗ).
А вот предельные базы по взносам с 2018 года
вырастут. Они будут составлять:
• 1,021 млн руб. – для пенсионных взносов по
общим тарифам;
• 815 тыс. руб. – для взносов по
материнству.
С доходов в пределах лимита компания начисляет
пенсионные взносы по тарифу 22 процента, сверх суммы – по тарифу 10
процентов.
Если фирма платит пониженные взносы, то со
сверхлимитных выплат не надо платить в пенсионные и материнские платежи. Для
платежей на травматизм и взносов на медицину предельной базы нет. Лимит не распространяется
и на платежи по доп.тарифу.
Фиксированные взносы коммерсантов отвязали от
МРОТ, теперь они не связны с минимальной зарплатой.
За 2018 год потребуется заплатить 32 385
руб., из них:
• 26 545 руб. – пенсионные взносы;
• 5840 руб. – медицинские взносы.
С дохода
свыше 300 тыс. рублей, как и прежде, нужно платить 1 процент в Пенсионный фонд.
Но налоговики продлили срок уплаты таких дополнительных взносов не позднее 1
июля 2018 года (раньше перечислить деньги надо было не позднее 1 апреля).
Компании
на упрощенке вправе применять пониженный тариф взносов, если по этому виду
деятельности у них был льготный тариф в 2016 году и раньше. С 2017 года
изменились коды ОКВЭД. Из-за этого в начале года налоговики отказали в льготе
компаниям, у которых из-за изменений ОКВЭД перешел в другую нельготную
категорию (письмо от 23.06.17 № БС-4-11/12091). Потом чиновники передумали и
разрешили платить взносы по прежним тарифам (письмо от 13.10.17 №
03-15-07/66964). С 2018 года споров не будет – наименование видов бизнесов
привели в соответствие с новым классификатором ОКВЭД2.
Изменения в налоговом законодательстве с 1
января 2018 года затронули выигрыши. С дохода от участия в азартных играх и
лотереях, который не превышает 4 000 рублей, не надо платить НДФЛ. Если же
выигрыш равен 15 тыс. рублей и больше, то НДФЛ удерживает налоговый агент.
Относительно выигрыша от 4 до 15 тыс. правила те же – налог исчисляет и
перечисляет получатель дохода.
В 2018 году надо реже исчислять НДФЛ с материальной выгоды. Делать это
надо в двух случаях:
1. Договор заключили сотрудник и работодатель
(юридическое лицо или предприниматель) или взаимозависимые лица.
2. Экономия на процентах возникла в результате
исполнения встречного обязательства. Например, в качестве оплаты за работу
компания предоставила подрядчику-физику беспроцентный заем.
Если
ликвидированная организация не сдала отчетность по НДФЛ, это должен сделать
правопреемник. 2-НДФЛ он сдает только за год, 6-НДФЛ – по окончании квартала и
года.
И зменилось
правило 5 процентов. Если расходы на необлагаемые операции меньше 5 %, то фирма
может заявить к вычету НДС по тратам, которые одновременно относятся к
облагаемым и необлагаемым операциям. Ели же расходы относятся только к необлагаемой
НДС деятельности, то вычет заявить нельзя.
В
2018 году больше компаний будут рассчитывать НДС. В частности, при продаже
металлолома и шуб налог рассчитывает налоговый агент – покупатель. Если он на
общей системе, то вправе принять налог к вычету. У упрощенцев такого права нет.